Freie Mitarbeit in Deutschland: Statusfeststellung, Versorgungswerk und Steuern

Kurzantwort: Ob freie Mitarbeit in Deutschland selbständig ist, hängt vor allem von Weisungen und Eingliederung ab (§ 7 SGB IV). Klarheit schafft das Statusfeststellungsverfahren der Deutschen Rentenversicherung Bund (§ 7a SGB IV), auf Antrag schon vor Beginn. Die Befreiung über das Versorgungswerk gilt nur je Tätigkeit (§ 6 Abs. 5 SGB VI); unter den Umsatzgrenzen bleiben Kleinunternehmer umsatzsteuerfrei (§ 19 UStG).

Dieser Ratgeber richtet sich an Juristinnen, Juristen und Compliance-Fachleute, die in Deutschland als freie Mitarbeiter Mandate übernehmen wollen. Er zeigt, wie das Statusfeststellungsverfahren abläuft, was für Mitglieder eines Versorgungswerks gilt und welche Umsatzsteuerregel greift.

Wann gilt freie Mitarbeit als Beschäftigung?

Freie Mitarbeit gilt in Deutschland als Beschäftigung, wenn Sie nach Weisungen arbeiten und in die Arbeitsorganisation des Auftraggebers eingegliedert sind (§ 7 Abs. 1 SGB IV). Entscheidend ist eine Gesamtwürdigung der tatsächlichen Umstände, nicht die Bezeichnung im Vertrag.

Das Bundessozialgericht hat das 2022 bekräftigt: Der erkennbare Wille beider Seiten zur Selbständigkeit schließt eine Versicherungspflicht nicht aus. Bei Eingliederung in einen fremden Betrieb sprechen Gestaltungsfreiheiten erst dann für Selbständigkeit, wenn die Weisungsfreiheit die Tätigkeit insgesamt unternehmerisch prägt (BSG, Urteil vom 28.06.2022, B 12 R 3/20 R).

Typische Prüffragen für Juristinnen und Juristen (Zusammenstellung der Redaktion):

• Bestimmt der Auftraggeber Arbeitszeit, Arbeitsort und Reihenfolge der Aufgaben?
• Sind Sie in Teams, Vertretungspläne oder das Organigramm der Rechtsabteilung eingebunden?
• Arbeiten Sie mit eigenen Arbeitsmitteln und für mehrere Auftraggeber?
• Schulden Sie ein abgegrenztes Ergebnis oder Ihre Arbeitszeit?

Statusfeststellungsverfahren: so läuft es ab

Im Statusfeststellungsverfahren entscheidet die Deutsche Rentenversicherung Bund auf Antrag der Beteiligten über den Erwerbsstatus, also Beschäftigung oder Selbständigkeit. Andere Versicherungsträger sind an diese Entscheidung gebunden (§ 7a Abs. 1 und 2 SGB IV).

1. Zeitpunkt wählen: Die DRV Bund entscheidet auf Antrag schon vor Aufnahme der Tätigkeit, auf Grundlage der Verträge und der geplanten Durchführung (Prognoseentscheidung, § 7a Abs. 4a SGB IV). Änderungen im ersten Monat müssen Sie mitteilen.
2. Antrag gemeinsam vorbereiten: Auftraggeber und freie Mitarbeiterin oder freier Mitarbeiter beschreiben Aufgaben, Arbeitsweise, Vergütung und Arbeitsmittel. Je konkreter die Mandatsbeschreibung, desto belastbarer die Entscheidung.
3. Dreieck mit einem Personaldienstleister beachten: Arbeiten Sie über einen Dienstleister beim Endkunden und sind dort eingegliedert, stellt die DRV auch fest, ob eine Beschäftigung beim Endkunden besteht. Auch der Endkunde darf den Antrag stellen (§ 7a Abs. 2 Satz 2 und 3 SGB IV).
4. Monatsfrist nutzen: Wird der Antrag innerhalb eines Monats nach Beginn gestellt, beginnt eine Versicherungspflicht erst mit Bekanntgabe der Entscheidung. Voraussetzung: Sie stimmen zu und waren in der Zwischenzeit gleichwertig für Krankheit und Alter abgesichert (§ 7a Abs. 5 SGB IV).
5. Entscheidung prüfen: Widerspruch und Klage gegen die Entscheidung haben aufschiebende Wirkung (§ 7a Abs. 6 SGB IV).

Wichtig: Die Regeln zu Prognose, Dreieckskonstellation und Gruppenfeststellung treten nach dem geltenden Gesetzestext mit Ablauf des 30.06.2027 außer Kraft (§ 7a Abs. 7 SGB IV).

Freie Mitarbeit, Arbeitnehmerüberlassung oder Anstellung im Vergleich

Viele Interim-Einsätze in Rechtsabteilungen sind eingebunden und weisungsgebunden. Dann ist die Arbeitnehmerüberlassung (Staff Leasing) die passende Form: Der Status ist durch den Arbeitsvertrag mit dem Verleiher geklärt.

Die Sicht der angestellten Fachkraft beschreibt der Beitrag Staff Leasing aus Sicht der Fachkraft.

Versorgungswerk: wann die Befreiung von der Rentenversicherung gilt

Mitglieder eines anwaltlichen Versorgungswerks werden von der Rentenversicherungspflicht befreit, wenn sie gerade wegen dieser Tätigkeit Pflichtmitglied in Versorgungswerk und Rechtsanwaltskammer sind und die weiteren gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind (§ 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 SGB VI). Drei Punkte sind für freie Mitarbeit und Interim-Einsätze wichtig:

• Tätigkeitsbezug: Die Befreiung ist auf die jeweilige Beschäftigung oder selbständige Tätigkeit beschränkt (§ 6 Abs. 5 Satz 1 SGB VI). Ein neues Mandat oder ein neuer Einsatz braucht deshalb eine eigene Prüfung.
• Frist: Wird die Befreiung innerhalb von drei Monaten beantragt, wirkt sie ab Vorliegen der Voraussetzungen, sonst erst ab Antragseingang (§ 6 Abs. 4 Satz 1 SGB VI).
• Arbeitnehmerüberlassung: Überlassene Juristinnen und Juristen können für den Einsatz nicht als Syndikusrechtsanwalt zugelassen werden, weil der Verleiher berufsrechtlich Arbeitgeber ist (BGH, Urteil vom 20.03.2023, AnwZ (Brfg) 12/21).

Klären Sie deshalb vor dem Start mit Ihrem Versorgungswerk, ob und wie eine Befreiung für das konkrete Mandat möglich ist.

Steuern: Umsatzsteuer und Kleinunternehmerregelung

Als freie Mitarbeiterin oder freier Mitarbeiter stellen Sie Rechnungen im eigenen Namen. Ihre Umsätze sind steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht überschreitet (§ 19 Abs. 1 UStG). Wer auf diese Regel verzichtet, ist daran mindestens fünf Kalenderjahre gebunden (§ 19 Abs. 3 UStG).

Die meisten Interim-Mandate mit vollem oder hohem Pensum liegen rasch über diesen Grenzen. Planen Sie die Umsatzsteuer deshalb in Ihren Stunden- oder Tagessatz ein. Einkommensteuer, Vorauszahlungen und Betriebsausgaben klären Sie mit Ihrer Steuerberatung.

Rollen und Pensum: welche Mandate sich für freie Mitarbeit eignen

Freie Mitarbeit passt vor allem zu abgegrenzten Aufgaben mit klarem Ergebnis: Vertragsprojekte, Reviews, die Umsetzung regulatorischer Vorgaben oder interne Gutachten. Das Pensum liegt je nach Bedarf zwischen 20 und 100 %, als Junior, Experienced oder Senior. Formale Funktionen wie Datenschutzbeauftragte sind grundsätzlich in beiden Modellen möglich; bei Geldwäschebeauftragten können regulatorische Vorgaben ein externes Mandat ausschließen.

Wer selbständig Rechtsdienstleistungen in konkreten fremden Angelegenheiten erbringt, braucht dafür eine Erlaubnis (§§ 2, 3 RDG); für Rechtsberatung ist das in der Regel die Anwaltszulassung.

Deutschland und Schweiz: was sich unterscheidet

• Deutschland: Die DRV Bund entscheidet im Statusfeststellungsverfahren, auch vor Beginn. Für Mitglieder eines Versorgungswerks stellt sich die Befreiungsfrage je Tätigkeit.
• Schweiz: Die AHV-Ausgleichskasse beurteilt jede Tätigkeit separat; MWST-Pflicht bei mindestens CHF 100'000 Jahresumsatz (Art. 10 MWSTG).

Die Schweizer Seite erklärt der Beitrag Selbständig in der Schweiz: AHV, Anerkennung und Steuern für Freelance-Juristen. Einen Überblick über beide Länder mit Tagessatz-Methode gibt der Beitrag Selbständig als Freelance-Jurist in Deutschland und der Schweiz.

Grenzen und Risiken

• Verdeckte Arbeitnehmerüberlassung: Wird eine freie Mitarbeiterin tatsächlich wie eigenes Personal gesteuert, liegt häufig Arbeitnehmerüberlassung vor. Fehlt die ausdrückliche Bezeichnung im Vertrag, ist er unwirksam, und es entsteht ein Arbeitsverhältnis mit dem Kundenunternehmen (§ 9 Abs. 1 Nr. 1a, § 10 Abs. 1 AÜG).
• Befristete Verfahrensregeln: Prognose und Dreiecksfeststellung gelten nach heutigem Gesetzestext nur bis 30.06.2027 (§ 7a Abs. 7 SGB IV).
• Keine Rechtsberatung durch Alpinum: Dieser Ratgeber beschreibt die Rechtslage allgemein. Ihre persönliche Situation klären Sie mit DRV, Versorgungswerk und Steuerberatung.

Häufige Fragen zur freien Mitarbeit in Deutschland

Brauche ich als freier Mitarbeiter ein Statusfeststellungsverfahren?

Zwingend ist ein Antrag nur in Sonderfällen, etwa bei Ehegatten oder GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführern; dort stellt ihn die Einzugsstelle. Für freie Mitarbeit in Rechtsabteilungen ist er aber oft sinnvoll, weil die DRV Bund verbindlich über den Erwerbsstatus entscheidet und andere Versicherungsträger daran gebunden sind (§ 7a Abs. 1 und 2 SGB IV). Am besten stellen Sie den Antrag vor Beginn.

Kann ich die Statusfeststellung vor Beginn des Mandats beantragen?

Ja. Die DRV Bund entscheidet auf Antrag schon vor Aufnahme der Tätigkeit, auf Grundlage der Verträge und der geplanten Durchführung (§ 7a Abs. 4a SGB IV). Weicht die tatsächliche Arbeit im ersten Monat davon ab, müssen Sie das mitteilen. Diese Prognoseentscheidung gilt nach heutigem Gesetzestext bis 30.06.2027.

Gilt meine Befreiung für das Versorgungswerk auch im neuen Mandat?

Nicht automatisch. Die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht ist auf die jeweilige Beschäftigung oder selbständige Tätigkeit beschränkt (§ 6 Abs. 5 SGB VI). Prüfen Sie für jedes neue Mandat, ob eine Befreiung nötig und möglich ist, und stellen Sie den Antrag innerhalb von drei Monaten, damit er ab Beginn wirkt.

Ab wann muss ich als freier Mitarbeiter Umsatzsteuer berechnen?

Ihre Umsätze sind als Kleinunternehmer steuerfrei, solange der Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht überschreitet (§ 19 Abs. 1 UStG). Bei einem Interim-Mandat mit hohem Pensum ist diese Grenze schnell erreicht. Klären Sie die Einzelheiten mit Ihrer Steuerberatung.

Was passiert, wenn die DRV eine Beschäftigung feststellt?

Dann gilt das Mandat sozialversicherungsrechtlich als Beschäftigung, mit Beitragspflichten für den Auftraggeber als Arbeitgeber. Wurde der Antrag innerhalb eines Monats nach Beginn gestellt, beginnt die Versicherungspflicht unter Voraussetzungen erst mit der Entscheidung (§ 7a Abs. 5 SGB IV). Für eingebundene Einsätze ist Arbeitnehmerüberlassung oft die klarere Lösung.

Nächster Schritt

Wenn Sie in Deutschland als freie Mitarbeiterin oder freier Mitarbeiter Mandate suchen, legen Sie Ihr Profil an und nennen Sie Fachgebiete, Pensum und bevorzugtes Modell. Als der führende Anbieter für Interim Legal & Compliance in Deutschland besetzt Alpinum Solutions Mandate in freier Mitarbeit ebenso wie Einsätze in der Arbeitnehmerüberlassung.

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Stand: 10. November 2026.